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近日，浙江證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布了《浙江局現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)重點(diǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)，宣貫“吹哨人”理念》的文章。其中透露，浙江地區(qū)1家大所，主動(dòng)報(bào)告1單審計(jì)項(xiàng)目不恰當(dāng)確認(rèn)收入以規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

浙江證監(jiān)局以此為例，鼓勵(lì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)揮“吹哨人”作用，并表示下一步將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，鼓勵(lì)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮“吹哨人”作用，提升審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，受利益驅(qū)動(dòng)，目前國內(nèi)中介機(jī)構(gòu)主動(dòng)吹哨的行為還比較少見，浙江的這一案例意義較大。

“吹哨人”被多次提及

在國內(nèi)資本市場(chǎng)，實(shí)際“吹哨人”雖較為罕見，但是近幾年來，監(jiān)管提及、鼓勵(lì)“吹哨人”的次數(shù)已經(jīng)明顯多了起來。

2025年3月6日，證監(jiān)會(huì)主席吳清在十四屆全國人大三次會(huì)議經(jīng)濟(jì)主題記者會(huì)上答記者問時(shí)表示，健全防治財(cái)務(wù)造假長(zhǎng)效機(jī)制，完善“吹哨人”制度，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，進(jìn)一步加強(qiáng)科技賦能監(jiān)管，提升監(jiān)管能力，強(qiáng)化源頭治理。

2025年2月21日，中國證監(jiān)會(huì)與最高人民檢察院聯(lián)合舉行新聞發(fā)布會(huì)，在回答記者有關(guān)財(cái)務(wù)造假案件懲治的提問時(shí)，證監(jiān)會(huì)表示，下一步將堅(jiān)持懲防并舉、標(biāo)本兼治，通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查、輿情監(jiān)測(cè)、投訴舉報(bào)處理等多渠道識(shí)別造假線索，特別是完善線索舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部“吹哨人”的作用，緊盯財(cái)務(wù)洗澡、業(yè)績(jī)變臉、異常換所等可疑跡象，提升違法違規(guī)發(fā)現(xiàn)能力，優(yōu)化調(diào)查流程，提高處罰效率，持續(xù)鞏固并不斷強(qiáng)化“嚴(yán)”的氛圍。

2024年7月5日，《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會(huì)等部門<關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見>的通知》中提及，完善財(cái)務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為內(nèi)部人士舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，提高獎(jiǎng)勵(lì)金額，保護(hù)“吹哨人”合法權(quán)益。

2024年6月19日，吳清在2024陸家嘴論壇開幕式上的主旨演講中表示，上市公司財(cái)務(wù)造假是監(jiān)管執(zhí)法一以貫之的重點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)正在會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)一步構(gòu)建綜合懲防體系，強(qiáng)化穿透式監(jiān)管，鼓勵(lì)“吹哨人”舉報(bào)，壓實(shí)投行、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，匯聚部際協(xié)調(diào)、央地協(xié)同的合力，提高發(fā)現(xiàn)能力、懲處力度和防范水平。

知情不報(bào)將從嚴(yán)處罰

券商中國記者注意到，在2024年的年報(bào)審計(jì)工作中，多地監(jiān)管機(jī)構(gòu)均要求審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮“吹哨人”作用。

2025年1月20日，貴州2024年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管會(huì)議召開。本次會(huì)議旨在扎實(shí)做好2024年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，進(jìn)一步壓實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，推動(dòng)提升公眾公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。會(huì)議傳達(dá)了最新監(jiān)管形勢(shì)和要求，通報(bào)了年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)存在的主要問題。貴州證監(jiān)局對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出了5個(gè)方面要求。其中之一是站穩(wěn)“看門人”立場(chǎng)。堅(jiān)持歸位盡責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、主動(dòng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)造假線索，發(fā)揮好“吹哨人”作用，不把應(yīng)盡的責(zé)任推給市場(chǎng)和專業(yè)能力有限的投資者。對(duì)于知情不報(bào)、明知而不揭示的，監(jiān)管部門將堅(jiān)決立案稽查、從嚴(yán)處罰。

在山西轄區(qū)2024年年報(bào)監(jiān)管工作會(huì)議上，山西證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)同志就資本市場(chǎng)最新政策和監(jiān)管形勢(shì)進(jìn)行了解讀，并對(duì)提高2024年年報(bào)信息披露質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量提出明確要求。審計(jì)機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持以質(zhì)量為核心的發(fā)展理念和獨(dú)立性要求，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，客觀公正執(zhí)業(yè)，同時(shí)持續(xù)提升專業(yè)能力，嚴(yán)格把好專業(yè)技術(shù)關(guān)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)線索敢于“吹哨”。

2025年3月12日，浙江證監(jiān)會(huì)召開座談會(huì)宣貫?zāi)陥?bào)審計(jì)監(jiān)管要求。浙江證監(jiān)局及財(cái)政部浙江監(jiān)管局相關(guān)負(fù)責(zé)同志通報(bào)了監(jiān)管執(zhí)法工作情況，要求事務(wù)所持續(xù)強(qiáng)化質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，高質(zhì)量完成年報(bào)審計(jì)工作。要及時(shí)溝通匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，當(dāng)好資本市場(chǎng)的“吹哨人”。